О чем узнаете
Кому подходит
Перейти на патент могут только индивидуальные предприниматели. Организации не могут перейти на патентную систему налогообложения (ПСН).
Для патента разрешены почти те же виды деятельности, что для ЕНВД. Торговля и общепит (с площадью зала до 50 м2, но в ближайшие дни примут закон и увеличат площади до 150 м2), перевозка, парикмахерские услуги. Патент не подходит для торговли маркированными товарами (текстиль, табак, обувь, лекарства), подакцизным дизельным топливом, автомобилями.
Не больше 15 сотрудников за 2021 год.
То есть с 01.01.2021 и до конца срока патента можно заключить с гражданами не больше 15 договоров (трудовых, подряда, оказания услуг). Договоры с самозанятыми тоже учитывают.
Не выше 60 млн рублей доход за 2021 год.
Иначе налоговая обяжет пересчитать налоги и сдать отчетность за весь период, как будто патента не было. При одновременном применении УСН и патента доходы считают по обеим системам. Например, чтобы торговать в розницу по патенту, а онлайн по УСН, общая сумма доходов не должна превышать 60 млн.
На какой срок продают
Патент продают с любого числа месяца на любое количество дней, но не меньше месяца и в пределах года.
Продлить патент нельзя. Можно оформить новый на следующий срок. Например, один покупаем с 15.03.21 на месяц и 1 день. Второй — с 17.01.21 до конца года.
Как перейти с ЕНВД на ПСН ИП
Заявление о переходе с вмененки на патент для розницы предприниматели подают в налоговую по месту осуществления деятельности. Работаем в Москве, ИП зарегистрировано в Ярославле, заявление на патент подаем в Москву.
Бланк заявления для перехода на патент в 2021 году — форма КНД 1150010. Как заполнить заявление.
Сколько платят на патенте
Патент похож на «вмененку». Налог не зависит от ваших реальных доходов. Сумму к уплате рассчитывают от «потенциального дохода», который устанавливают власти конкретного региона.
ПСН заменяет НДС, налог на имущество и НДФЛ, кроме страховых взносов. Пока стоимость патента нельзя уменьшить на уплаченные за себя и за работников взносы, в отличие от УСН «Доходы». Но с 2021 года должны разрешить, 11.11.20 Госдума приняла закон в третьем чтении «О внесении изменений в главы 262 и 265 части второй Налогового кодекса Российской Федерации».
Цену патента в вашем городе прикиньте по калькулятору налоговой. Займет 2 минуты. Но он часто «виснет» и пока не считает 2021 год.
Хотите точнее — посчитайте цену по местному закону. Закон ищите в поисковике по фразе «закон о патентной системе налогообложения» + Ваш регион. Выбирайте ссылку на сайт docs.cntd.ru, там точно будет действующая редакция закона. По ссылке nalog.ru часто выкладывают неактуальные редакции.
Как получают бесплатные патенты
Во многих регионах установлена ставка на патент 0%. Это льгота предпринимателям, впервые зарегистрированным после вступления в силу закона субъекта и занятым в производстве, науке, социальной сфере, оказывающим бытовые услуги. Конкретный ОКВЭД утверждает регион. Законы приняты в Москве, Санкт-Петербурге, Твери, Саратове, Ярославле.
Чтобы получать бесплатный патент 2 года, а не 2 месяца:
- оформляйте патенты на максимальный срок (до конца года). Если возьмете на месяц, потом еще на месяц, тогда за 3-й патент заплатите «по полной».
- не допускайте разрыва сроков между патентами. Возьмете первый до 31.12.20, а второй с 03.01.21. Тогда первый бесплатно, а за второй платите. Надо брать со следующего дня, как закончился первый.
Это связано с тем, что налоговые каникулы действуют 2 налоговых периода подряд. А при ПСН налоговым периодом признается срок, на который выдан патент.
Особенности кассы
С даты перехода на патент касса должна выбивать чеки со словами «Патентная система налогообложения», иначе получите штраф.
Чтобы нужные слова появились в чеках — настройте кассу сами или закажите в СБИС. Если потребуется, инженеры из СБИС сделают настройки удаленно или заранее.
Хитрости опытных «патентщиков»
Подсчитывайте доходы
На патенте надо вести книгу доходов. Книгу можно заполнять руками и вносить в нее информацию по всем суммам продаж и возвратов.
Чтобы не тратить время на подсчеты, подключите СБИС ОФД. Программа учтет выбитые по кассе чеки и автоматически заполнит книгу.
Стелите соломку. Помните про УСН
ИП при переходе с ЕНВД выгоднее совмещать патент с УСН, чем с ОСНО.
«Упрощенка» выручит, когда часть товара продаете в магазине по патенту, а часть онлайн по УСН. Если УСН нет, тогда придется оплачивать по ОСНО, а это НДС, НДФЛ, плюс декларации, книги покупок и продаж, учета доходов и расходов.
УСН спасет в случае потери права на применение патента. Когда обяжут за весь срок пользования патентом пересчитать налоги и сдать отчетность. По УСН отчетность проще, налоги меньше, чем при ОСНО.
Есть несколько способов «слететь» с патента:
Чтобы применять УСН в 2021, уведомьте налоговую по месту жительства до 31 декабря 2020. Бланк уведомления. Как заполнить уведомление.
